一、单选题
1、 当确认企业的内部控制较为薄弱，固有风  险和控制风险水平较高时，审计人员应主  要或全部依赖（        ）程序来获取审计证  据．以便将检查风险降低至可接受的水平。
A．健全性测试
B．符合性测试
C．实质性测试
D．符合性测试和实质性测试
[答案]C

2、 在以下情况下。审计人员不应将有关会计  账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的是（        ）。
A．被审计单位内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性作出评价
C．审计人员不拟进行符合性测试
D．审计人员将进行符合性测试
[答案]D

3、 内部控制调查内容的设计者是（        ）。
A．审计人员
B．会计人员
C．统计人员
D．管理人员
[答案]A

4、 审计人员在一些重要的业务环节中选出若  干项业务对内部控制进行核查。以确定各  项重要控制措施的有效运作程度。这种检  查属于（        ）。
A．健全性测试
B．业务程序测试
C．功能测试
D．实质性测试
[答案]C

5、 符合性测试主要是判断各项控制中所规定的（        ），在实际经济活动中能否贯彻执 行。
A．各项手续
B．全部措施
C．控制点
D．具体方法
[答案]C

6、 不相容职务会使企业（        ）。
A．职务设置繁杂
B．机构臃肿
C．工作拖拉
D．增加舞弊的可能性
[答案]D

7、 在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（        ）。
A．接收和保管支票。并批准注销有关顾客的应收账款
B．审核付款凭证，同时签署支票
C．调节银行账．同时接收和保管现金
D．签署支票．同时注销佐证文件
[答案]D

8、 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施符合性测试的范围是（        ）。
A．有重大缺陷的内部控制
B．拟信赖的内部控制
C．对会计报表有重大影响的内部控制
D．并未有效运行的内部控制
[答案]B

二、多选题
9、 内部控制的控制环境要素包括的内容有（        ）。
A．董事会及所属审计委员会
B．员工招聘、考核政策
C．职责分工控制
D．独立检查
E．组织结构
[答案]A B E

10、 根据内部控制的概念。以下不属于内部控制的是（        ）。
A．经济责任控制
B．领导权限控制
C．组织控制
D．隶属关系控制
E．党团活动控制
[答案]B D E

11、 内部控制评价的内容和重点，一般从（        ）方面进行评价。
A．各级领导阶层的配合
B．目标及方针政策的贯彻
C．财产的安全完整
D．会计信息资料的真实可靠
E．生产和经营活动的协调有效
[答案]B C D E

12、 企业流程图应予表现的范围可能包括 （        ）。
A．现金收支程序
B．物资采购程序
C．产品销售程序
D．机械操作程序
E．产品实验程序
[答案]A B C

13、 作为有效的内部控制，收取货款的职责不宜由（        ）担任。
A．会计部门
B．销售部门
C．发运部门
D．仓库部门
E．验收部门
[答案]BCDE

14、 企业出现（        ）情况，就应认为其信息质量失控。
A．业务发生时立即填写凭证，只是凭证未连续编号
B．凭证未经有关人员签章
C．总账、明细账未能平行登记
D．没有凭证传递程序
E．未进行定期对账
[答案]A B C D E

15、 根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是（        ）。
A．授权、审批、执行
B．验收、发运、保管
C．执行、验收、记录
D．授权、记录、保管
E．执行、记录、付款
[答案]A C D E

16、 审计人员可选用的符合性测试方法有 （        ）。
A．检查
B．观察
C．监盘
D．函证
E．重新执行
[答案]A B E

三、判断题
17、 1．控制系统的健全与否．将与控制风险成反向关系。
[答案]正确

18、当审计人员难以对内部控制的有效性作出评估时，就应扩大符合性测试的范围。    （        ）
[答案]错误

19、对于符合性测试中确认的控制弱点。不管是否具有与之相关的补偿性控制。都必须
在确定实质性测试的重点时加以考虑。  （        ）
[答案]错误

20、出纳与会计必须由两人担任，属于察觉式控制。    （        ）
[答案]错误

21、只需强化控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。    （        ）
[答案]错误

22、经济业务的执行和记录属于不相容职务。  （        ）
[答案]正确

23、 符合性测试可用来直接查证由某项内部控制程序所产生的会计数据的真实性和正确性。
[答案]错误

24、 初步评估的控制风险水平越低。审计人员就应获取越多的关于内部控制设计合理和  运行有效的证据。
[答案]正确

25、 一般说来。内部控制措施也适用于那些非经常发生的事项。
[答案]错误

26、 业务人员只有在经过一般授权后。才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。
[答案]错误